Il mese di novembre รจ fitto di scadenze fiscali, dalla pace fiscale alle fatture elettroniche: le principali date da segnare sul calendario
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di Andrea Amantea – 31 Ottobre 2023
Il mese di novembre รจ caratterizzato da scadenze fiscali piuttosto importanti che riguardano non solo la dichiarazione dei redditi, lโIva e i normali adempimenti dei sostituti dโimposta.
Infatti, a novembre scade la rottamazione delle cartelle, la sanatoria delle cripto-attivitร , il versamento dellโimposta di bollo sulle fatture elettroniche, ecc. Per il mese di novembre da notare inoltre lโimportante novitร contenuta nel Dl 145/2023 (collegato Fiscale alla Legge di Bilancio) che fa slittare il 2ยฐ acconto delle imposte al 16 gennaio 2024 per i titolari di partita Iva che fatturano meno di 170 mila euro e che potranno pagare a rate lโacconto Irpef di novembre in una o 5 rate.
Vediamo nello specifico quali sono le principali scadenze del mese di novembre.
Bonus trasporti: nuovo click day il 1ยฐ novembre
Lโagevolazione sotto forma di voucher puรฒ essere richiesta per lโacquisto di abbonamenti al trasporto pubblico locale e non. I richiedenti devono avere un reddito 2022 non superiore a 20.000 euro.
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Rottamazione-quater: lโultimo giorno per pagare รจ il 6 novembre
Al 30 novembre scadrร invece la 2ยฐ rata. Anche in questo caso si applicheranno i 5 giorni di tolleranza.
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Cripto-attivitร : Rideterminazione valore e sanatoria
Novembre รจ un mese molto importante per chi ha commesso irregolaritร in merito al possesso di cripoattivitร o per chi semplicemente vuole procedere alla rideterminazione del loro valore versando unโimposta sostitutiva del 14%.
Infatti, in base alle previsioni di cui alla Legge nยฐ197/2022, Legge di bilancio 2023, ย la possibilitร diย rideterminare il costo o il valore di acquisto delle stesse รจ ammessa a condizione che il predetto valore:
- sia assoggettato a una imposta sostitutiva del 14%,
- con il versamento dellโintero importo o della prima rata entro il prossimo 15 novembre 2023.
Per quanto riguarda la sanatoria delle cripto-attivitร , iย contribuenti che hanno omesso di compilare il quadro RW e dunque hanno violato i c.d. obblighi di monitoraggio fiscale, devono entro il 30 novembre:
- presentare apposita richiesta allโAgenzia delle entrate,
- indicare il valore delle cripto-valute detenute in ciascun periodo dโimposta e
- versare la sanzione per lโomessa indicazione di cui allโarticolo 4, comma 1, del decreto legge n. 167 del 1990 nella misura ridotta pari allo 0,5 per cento del valore delle stesse (codice tributo 1718), detenute al termine di ciascun periodo di imposta e/o alla data della relativa cessione.
Coloro i quali hanno omesso di dichiarare i redditi derivanti dallo scambio di criptovalute, dovranno versare anche unโ imposta sostitutiva pari al 3,5% del valore delle cripto-attivitร (codice tributo 1719), incluse le cripto-valute, cui si riferiscono i redditi omessi.
Adempimenti Iva di novembre
Entro il 16 novembre , i contribuenti mensili sono tenuti a provvedere alla liquidazione e al versamento dellโIva di ottobre (F24 con codice tributo 6010). Il versamento deve essere effettuato se di importo superiore a euro 25,82, altrimenti puรฒ essere rimandato al mese successivo. La riforma fiscale (vedi decreto l.gs approvato la scorsa settimana) prevede un innalzamento di tale limite aย 100 euro con effetti a partire dal prossimo anno (dal periodo dโimposta 2024).
Entro la stessa data ย iย contribuenti trimestrali provvedono alla liquidazione e al versamento dellโimposta relativa al trimestre luglio-agosto-settembre.
Anche per i trimestrali vale quanto detto sopra sulย limite dโimporto al di sotto del quale il soggetto passivo IVA in caso di liquidazione mensile/trimestrale, puรฒ rimandare il versamento al periodo successivo.
Il 30 novembre scade il termine per la trasmissione telematica allโAgenzia delle Entrate dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative al terzo trimestre, riferite al periodo luglio-settembre.
Ulteriori versamenti Iva
Al 16 novembre, ulteriori scadenze in materia di Iva coincidono con il pagamento della 9ยฐ rata del saldo Iva 2022. Chi invece ha optato per il pagamento sulla base delle scadenze previste per il pagamento delle imposte sui redditi, verserร la 5ยฐ rata del saldo IVA.
Iva IOSS
Entro il 30 novembre i soggetti che hanno aderito al regime speciale IVA IOSS (Import One Stop Shop), devono trasmettere la dichiarazione relativa al mese precedente. Nella dichiarazione devono essere indicate le vendite a distanza di beni di modesto valore importati da Paese terzi e destinate agli acquirenti situati in uno Stato membro dellโUE con contestuale versamento dellโIva.
Lโobbligo di comunicazione sussiste anche in caso di mancanza di operazioni.
Dichiarazione dei redditi e versamenti imposte sui redditi
Entro il 30 novembre deve essere presentata la dichiarazione dei redditi, modello Redditi, periodo dโimposta 2022.
A novembre ย scadano anche alcune rate del saldo 2022 e dellโacconto 2023 delle imposte.
In particolare, considerando lโintervento di di proroga di cui al DL 51/2023, al 16 novembre i Soggetti ISA, devono pagare la 5ยฐ rata del piano di rateazione indipendentemente dal fatto se la prima rata รจ stata pagata al 20 luglio o al 31 luglio con maggiorazione dello 0,40% in ragioni di giorno (21-31 luglio).
Si tratta della 6ยฐ rata per chi non ha sfruttato la proroga o non era interessato dalla stessa.
I non titolari di partita iva, soci di societร che imputano il reddito per trasparenza, anche su opzione, interessati dalla proroga, verseranno: la 6ยฐ rata entro giovedรฌ 30 novembre.
Acconto IRPEF novembre Partite IVA: slitta al 16 gennaio 2024 (ma non per tutti)
La scadenza per il secondo acconto IRPEF del 30 novembre slitta perรฒ al 16 gennaio 2024 per i titolari di partita Iva che fatturano meno di 170 mila euro; secondo quanto stabilito dal DL 145/2023 (collegato Fiscale alla Legge di Bilancio 2024) le persone fisiche titolari di partita iva con ricavi compensi entro i 170.000 euro potranno inoltre pagare il dovuto in una o 5 rate da gennaio a maggio del 2024.
Per le partita IVA con ricavi oltre i 170 mila euro rimane invariata la data di scadenza del 30 novembre per il pagamento del secondo o unico acconto IRPEF.
Leggi anche: Acconto Irpef di novembre a rate per le partite IVA: ecco cosa cambia
Imposta di bollo fatture elettroniche
Entro il 30 novembre i soggetti passivi tenuti ad apporre la marca da bollo sulle FE (si spunta lโapposita casella in fase di predisposizione delle fattura), devono provvedere al pagamento tramite F24 per il 3ยฐ trimestre 2023. Nel portale Fatture e corrispettivi cโรจ unโapposita funzione che permette di pagare il bollo direttamente on line indicando lโiban di addebito.
Bonus energia 1ยฐ e 2ยฐ trimestre 2023
Entro il 16 novembre รจ possibile utilizzare in compensazione in F24 iย bonus energetici energia elettrica e gas, riconosciuti in favore delle imprese, relativi al 1ยฐ e 2ยฐ trimestre del 2023, il DL 132/2023, c.d. Decreto โprorogheโ, allโart.7 ha modificato la scadenza del termine entro il quale รจ ammesso lโutilizzo in compensazione dei bonus in F24ย anticipandolo dal 31 dicembre al 16 novembre 2023.
Adempimenti dei sostituti dโimposta
Entro il 16 novembre , i datori di lavori sono tenuti al versamento delle ritenute Irpef sui redditi di lavoro dipendente e assimilati corrisposti nel mese precedente.
I versamenti sono effettuati in F24 con i seguenti codici tributo:1001, Ritenute su retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilitร aggiuntive e relativo conguaglio; 1002, Ritenute su emolumenti arretrati; 1012, Ritenute su indennitร per cessazione di rapporto di lavoro. La stessa scadenza per le ritenute effettuate sui redditi da lavoro autonomo corrisposti nel mese di agosto. I versamenti devono essere effettuati in F24 con il codice tributo 1040.
Remissione in bonis
Entro il 30 novembre รจ possibile ricorrere alla remissione in bonis per effettuare adempimenti e comunicazioni richieste ai fini della spettanza di determinate agevolazioni. Ad esempio entro fine novembre รจ possibile inviare la comunicazione di sconto in fattura e cessione del credito per le spese 2022 o per le rate residue 2020-2021.
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