Scadenze fiscali dicembre 2021, saldo IMU e acconto IVA sono i principali adempimenti del mese, che si affiancano agli appuntamenti periodici, dal versamento delle ritenute IRPEF fino al pagamento dei contributi INPS. Tutte le date da segnare in rosso sul calendario.
Scadenze fiscali dicembre 2021: saldo IMU e acconto IVA sono i due appuntamenti piĆ¹ importanti del mese che segna la chiusura dellāanno.
Ad intervallare le due scadenze caratterizzanti, quella del 16 dicembre con il saldo dellāIMU e quella di lunedƬ 27 con lāIVA, ci sono poi gli adempimenti periodici, ai quali si affiancano gli appuntamenti con le misure emergenziali, dal fondo perduto perequativo al termine per pagare i contributi INPS esclusi non coperti dallāesonero.
Potrebbe rientrare tra le scadenze fiscali di dicembre anche lāappuntamento con le 12 rate della rottamazione ter e del saldo e stralcio. Si attendono novitĆ sulla possibile proroga al 9 dicembre.
Passiamo quindi in rassegna le principali scadenze fiscali relative al mese di dicembre 2021.
Scadenze fiscali 6 dicembre 2021, rate della pace fiscale con ātolleranzaā
La scadenza per versare le rate della pace fiscale relative al 2020 e al 2021 ĆØ fissata al 30 novembre, termine che slitta al 6 dicembre agganciandovi la tolleranza di cinque giorni.
CāĆØ quindi tempo fino a lunedƬ 6 dicembre 2021 per pagare le 12 rate relative alla rottamazione ter e al saldo e stralcio delle cartelle, sia per le quote dovute nel 2020 che per quelle relative al 2021.
Ć stato il decreto Fiscale n. 146/2021 a prevedere un unico termine di versamento per la totalitĆ delle somme oggetto di sospensione.
Si segnala perĆ² che ĆØ in fase di discussione una possibile proroga della scadenza al 9 dicembre, termine ultimo proposto dal Governo e che, considerando anche i cinque giorni di tolleranza, consentirebbe di non decadere dalla pace fiscale in caso di versamento effettuato entro il 14 dicembre.
In attesa di sviluppi, per il momento ĆØ il 6 dicembre la data da segnare in rosso sul calendario.
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Scadenze fiscali 16 dicembre 2021, appuntamento con il saldo IMU
Ć il saldo IMU una delle piĆ¹ importanti scadenze fiscali del mese di dicembre 2021. Dopo lāappuntamento con lāacconto, il 16 dicembre ĆØ tempo di pagare la seconda rata dellāimposta.
Il calcolo della seconda rata dellāIMU dovrĆ essere effettuato tenuto conto delle aliquote 2021 pubblicate dal proprio Comune e, in caso di variazione in aumento rispetto a quelle relative al 2020, bisognerĆ versare il conguaglio dovuto in relazione allāIMU pagata in acconto.
Chi sono i soggetti chiamati alla cassa per il versamento dellāIMU entro la scadenza del 16 dicembre 2021?
Non si segnalano novitĆ sul presupposto IMU: il versamento ĆØ dovuto dai soggetti che possiedono fabbricati, esclusa lāabitazione principale (salvo che si tratti di unāunitĆ abitativa classificata nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9), aree fabbricabili e terreni agricoli.
Ai fini del versamento bisogna tener conto di esenzioni e riduzioni e, ad ultimo, si ricorda che lāIMU 2021 non ĆØ dovuta dalle persone fisiche proprietarie di immobili interessati dal blocco degli sfratti.
Sono inoltre confermate le agevolazioni sul calcolo dellāimposta dovuta, tra cui quella prevista in caso di comodato dāuso gratuito o affitto a canone concordato.
Scadenze fiscali 16 dicembre 2021, adempimenti periodici IRPEF, IVA e INPS
Ć fissata al 16 dicembre 2021 anche la scadenza degli adempimenti periodici IRPEF, INPS e IVA per i contribuenti titolari di partita IVA e per i sostituti dāimposta.
Per quanto riguarda gli adempimenti IRPEF, la scadenza riguarda il versamento delle ritenute alla fonte a titolo dāacconto operate dai sostituti dāimposta su:
- redditi di lavoro dipendente e assimilati corrisposti nel mese precedente. Oltre alle ritenute il sostituto dāimposta deve versare anche le addizionali comunali e regionali;
- redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente, provvigioni per rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione e di rappresentanza corrisposte nel mese precedente. Il codice tributo da utilizzare in questo caso ĆØ 1040 con periodo di competenza 11/2021.
Nello stesso modello F24 ĆØ possibile pagare anche i contributi INPS dovuti dal datore di lavoro sulle retribuzioni corrisposte nel mese precedente.
Inoltre, entro il prossimo 16 dicembre contribuenti con liquidazione IVA mensile dovranno effettuare il versamento dellāimposta dovuta per novembre 2021. Il pagamento dovrĆ essere effettuato con modello F24 e codice tributo 6011 nella sezione erario.
Scadenze fiscali 27 dicembre 2021, acconto IVA
Appuntamento con lāacconto IVA il 27 dicembre 2021.
Ć questa la scadenza per il versamento dellāimposta che, come di consueto, puĆ² essere calcolata con tre diversi metodi:
- metodo storico: lāacconto IVA ĆØ pari allā88 per cento dellāIVA versata per il mese o trimestre dellāanno precedente;
- metodo previsionale: calcolo acconto IVA in base ad una previsione delle operazioni effettuate nellāultima parte del 2021, mese o trimestre sulla base del tipo di contribuente. Anche in questo caso bisognerĆ versare lā88 per cento dellāimposta dovuta;
- metodo analitico: il calcolo si basa sulle operazioni effettuate entro il 20 dicembre 2021 e lāacconto ĆØ pari al 100 per cento dellāimporto derivante dalla liquidazione che tiene conto dellāIVA relativa alle seguenti operazioni:
- operazioni annotate nel registro delle fatture emesse (o dei corrispettivi) dal 1Ā° dicembre al 20 dicembre (se si tratta di contribuenti mensili) o dal 1Ā° ottobre al 20 dicembre (se si tratta di contribuenti trimestrali);
- operazioni effettuate, ma non ancora registrate o fatturate, dal 1Ā° novembre al 20 dicembre;
- operazioni annotate nel registro delle fatture degli acquisti dal 1Ā° dicembre al 20 dicembre (se si tratta di contribuenti mensili) o dal 1Ā° ottobre al 20 dicembre (se si tratta di contribuenti trimestrali).
Un caso particolare riguarda il contribuente che nel 2020 aveva periodicitĆ di versamento IVA mensile e che nel 2021 diventa contribuente trimestrale: la modalitĆ di calcolo dellāacconto ĆØ stata oggetto di un approfondimento appositamente dedicato.
Scadenze fiscali 27 dicembre 2021, Intrastat mensili
Scade il 27 dicembre 2021, il termine per lāinvio degli elenchi Intrastat da parte degli operatori intracomunitari con obbligo mensile.
Nel dettaglio, la scadenza riguarda la trasmissione degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi rese nel mese precedente nei confronti di soggetti UE.
Gli elenchi Intrastat possono essere presentati esclusivamente in via telematica allāAgenzia delle Dogane mediante il Servizio Telematico Doganale E.D.I. (Electronic Data Interchange) oppure allāAgenzia delle Entrate sempre mediante invio telematico.
Scadenze fiscali 28 dicembre 2021, domanda fondo perduto perequativo
A chiusura del calendario degli appuntamenti di dicembre 2021 si segnala la scadenza per fare domanda di accesso al contributo a fondo perduto perequativo.
CāĆØ tempo fino al 28 dicembre 2021 per imprese e professionisti che presentano i requisiti richiesti, primo fra tutti un calo del risultato economico dāesercizio pari al 30 per cento.
Con il provvedimento n. 336196 del 29 novembre 2021, lāAgenzia delle Entrate ha dato il via alla fase di invio delle domande, mettendo a disposizione dei titolari di partita IVA le istruzioni e il modello da utilizzare.
Potranno presentare domanda per richiedere il fondo perduto perequativo, ultimo degli aiuti economici previsto dal decreto Sostegni bis, i titolari di partita IVA che hanno registrato un calo del 30 per cento tra il risultato economico dāesercizio relativo al periodo di imposta in corso al 31 dicembre 2020 e quello relativo al periodo di imposta in corso al 31 dicembre 2019.
La possibilitĆ di beneficiarne ĆØ inoltre subordinata allāavvenuta presentazione della dichiarazione dei redditi 2021 entro la scadenza anticipata del 30 settembre.
Si rimanda alla guida dellāAgenzia delle Entrate per ulteriori dettagli.
Scadenze fiscali 29 dicembre 2021, versamento contributi esclusi dallāesonero INPS
Si segnala infine la scadenza del 29 dicembre 2021 relativa al versamento dei contributi INPS non coperti dallāesonero, il cosiddetto anno bianco contributivo.
Come indicato dallāINPS con il messaggio numero 3974 del 15 novembre 2021, nel caso di accoglimento della domanda di accesso allāesonero contributivo lāimporto ĆØ visualizzabile dal 29 novembre allāinterno del Cassetto previdenziale.
Lāimporto dellāesonero riconosciuto potrebbero perĆ² non coprire il totale della contribuzione annua dovuta. In tal caso, lāammontare rimanente dei contributi addebitati dovrĆ essere pagato entro la scadenza del 29 dicembre 2021.
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